Casación confirmó la condena a un exfuncionario de la AFIP por una maniobra de fraude fiscal en el comercio de granos

La Cámara Federal de Casación Penal confirmó la condena a cinco años y cuatro meses de prisión impuesta a un exfuncionario de la AFIP -actual ARCA- por su participación en una maniobra destinada a obtener fraudulentamente beneficios fiscales a través de operaciones con granos.

La Sala I, integrada por Daniel Antonio Petrone, Javier Carbajo y Ángela Ledesma , rechazó el recurso presentado por la defensa de Sergio Carballo y mantuvo además su inhabilitación perpetua para desempeñarse en la función pública .

Carballo es contador y, al momento de los hechos, se desempeñaba como funcionario de la Aduana y anteriormente había trabajado en la DGI .

Su intervención quedó vinculada con una estructura que tuvo como principal responsable al empresario Fabián Ariel Soulé y que buscó acceder irregularmente a las ventajas tributarias previstas para quienes operaban formalmente en el mercado de granos.

La maniobra comenzó a desplegarse en 2003 .

Soulé había presentado documentación apócrifa para inscribirse ante la AFIP en distintos tributos y como productor dedicado al cultivo de soja .

Luego consiguió incorporarse al entonces Registro de Operadores de Granos y Legumbres Secas , una condición que permitía acceder a un tratamiento impositivo más favorable en las operaciones de compraventa, mediante reducciones en las retenciones de IVA y el posterior reintegro de una parte de esos importes.

Cuando el organismo recaudador detectó inconsistencias y excluyó a Soulé del registro, el esquema se reformuló.

El 22 de septiembre de 2003 se gestionó la inscripción de Julio César Sueldo , quien pasó a funcionar como productor aparente y, según se estableció durante el proceso, como prestanombre o “hombre de paja” del empresario.

Sueldo figuraba formalmente frente a la AFIP, aunque no desarrollaba una actividad agropecuaria real, lo que permitía ocultar al verdadero beneficiario de las operaciones.

Para sostener esa apariencia se utilizaron contratos de arrendamiento apócrifos, con firmas y sellos falsificados , que fueron presentados ante la AFIP y otras entidades vinculadas con el comercio cerealero.

La investigación determinó que Sueldo no había explotado los campos que figuraban a su nombre y que la documentación servía para construir administrativamente la imagen de un productor habilitado para operar dentro del régimen.

De ese modo, se podían canalizar ventas de granos a su nombre y conservar los beneficios fiscales pese a la exclusión previa de Soulé.

Dentro de ese entramado quedó comprometida la actuación de Carballo.