Seus sistemas estão preparados para comparar o orçamento de 2027 com a nova DRE?

Quando os primeiros resultados de 2027 chegarem à mesa, a gestão vai querer saber por que a empresa gastou mais ou menos do que planejou.

Para responder, será preciso comparar os números com o orçamento que está sendo elaborado agora.

A chegada da IFRS 18, norma internacional de contabilidade que reorganiza a apresentação da demonstração do resultado com categorias e sub totais padronizados para facilitar a análise do desempenho das empresas – acrescenta um ponto de atenção a esse trabalho: como fazer essa comparação se a apresentação do realizado mudar? Leia também: SleekFlow acelera expansão na América Latina com plataforma de IA conversacional Aplicável aos períodos anuais iniciados em ou após 1º de janeiro de 2027, a IFRS 18 estabelece novos requisitos de apresentação e divulgação das demonstrações financeiras.

A norma não exige que o orçamento interno reproduza a DRE publicada.

A empresa pode manter as classificações que utiliza na gestão, mas precisa definir como elas serão comparadas ao realizado.

Considere um exemplo hipotético.

Uma empresa prevê R$ 10 milhões em despesas na rubrica “outros”.

Na nova apresentação da demonstração do resultado do exercício (DRE), R$ 1 milhão permanece nessa linha e os R$ 9 milhões restantes são distribuídos entre rubricas mais específicas.

Ao olhar apenas “outros”, a gestão encontra uma despesa 90% abaixo do orçamento.

No total, porém, a empresa pode ter gasto exatamente o que previa.

A controladoria terá de localizar os valores distribuídos e reunir as informações para explicar a diferença.

Se esse trabalho for feito em planilhas, com ajustes a cada fechamento, consumirá parte do tempo destinado à análise das despesas e à revisão das projeções.

O problema também aparece nas linhas que recebem os valores reclassificados.

Elas podem indicar gastos acima do orçamento sem que tenha ocorrido aumento da despesa total.